税收的常识

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税收有哪些特征？中学教科书其实早就道出真相。税收的特征是强制、无偿和固定。纳税者每月定期交钱，税务部门偶尔表彰，双方关系看起来融洽，强制的本质并没有改变。
有些人说，税收是民众购买公共服务、参与治理的筹码。这其实是民主迷魂汤。很多人因此忽略税收的危害。税收无法讲价，更无法拒绝。否认这一点，不妨对税务部门拍桌子，拒绝纳税，看看后果什么样。
直面税收的本质，拒绝美化税收，这是理解税收常识的第一步。
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对交易征税，损害双方利益，交易福利随之减少；对资本征税，资本收益率降低，用于未来生产的资本积累减少，同时破坏人们投资的激励。对劳动者征税，则会直接损害劳动者的积极性。
最近有个段子说：想减轻税负，最好的办法是减少个人收入。这句玩笑话道出了真相。税率越高，对经济破坏越严重。人类历史早有无数悲剧可以验证这个悲剧。
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国家征税的一个目的是提供公共防卫，比如国防和治安。从历史看，这确是税收能提供最不坏的功能——然而，税收总是被滥用。
古代的税收，要供养皇室和官僚，任其奢侈挥霍，还有各种穷兵黩武，公共工程，搞出无数烂摊子的事情。直到税务崩溃，和平丧失，才推倒重来。人类历史走出治乱循环的关键，是节制国家税权，监督国家税务。
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现代税制的一大问题是，限制征税的机制僵化失灵。花钱地方太多，统治者食税，民众也在瓜分。“取之于民，分之于民”逐渐成常态。用税收搞财富分配，福利就是“所有人对所有人的战争”。除非形势重大逆转，加税是长期趋势。
现代社会的税收无处不在。民众除了缴纳个人所得税，还参与其他税收承担。关税、增值税，消费税，等等。无论这些税表面由谁承担，结果都是财富减少。
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税收可以减，关键是减开支。大量基础设施建设，企业都能做，私营企业竞争会比国企垄断更有效率。撒切尔夫人改革期间，大到铁路邮政，小到街道扫洒，英国大量公共服务都交给私人企业，运输犯人的囚车也都外包。
政府开支减少，减税才有空间。当然，减税也会迫使政府缩减开支。这个互动要靠观念转变，两头都要发力。越大规模的公共事务，就越要靠市场，否则预算无法约束，低效和腐败会吞掉大量税金。
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政府和政府之间有竞争。此地征税太多，企业跑到低税地。税高的凋敝，税低的繁荣，这就构成对政府征税权的约束。
这样的情形，具体在中国是县域竞争，许多地方用税收优惠招商引资；放大到世界，是国家竞争，爱尔兰这样以往的落后国家，用低税政策吸引企业落户，实现对发达国家的反超。
各国税制有高有低，有些国家是免税天堂，这是繁荣的一大源泉。谴责企业逃税，主张税制统一的人，是繁荣的敌人。
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有些企业获得低税优惠，正确的主张是低税普惠，而不是要求查税。税网稀疏，免于征税的越多，对所有人都有好处。免于征缴的钱，会通过市场方式创造繁荣。一旦财富沦为税金，不仅企业受害，就业减少，被征缴的钱也会被低效使用。无论道义还是利益看，举报逃税都是很可耻的。
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税收事关正义和福祉，正经的经济学家对征税总是很小心。法国路易十四的理财师柯尔贝曾称，“征税是拔鹅毛的艺术”，这是把人民当成国王私产。“既要多拔鹅毛，又要少让鹅叫”，这明明是很猥琐的思路，然而很多财政学者奉之为圭臬。在税收沉重的今天还谈加税，这种学者可以打上不靠谱的标签。